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互聯(lián)網(wǎng) 俠名 修理廠管理 2013-10-22
一、 存貨的內(nèi)容和計價方法 (一)存貨主要包括庫存的材料及行政庫房庫存的物料用品和低值易耗品。 (二)公司的存貨采用分批實際法計價。 二、 存貨管理制度及相關(guān)手續(xù) (一)存貨購入的管理制度 1.公司的存貨由存貨管理部門按照采購計劃或業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門的需要經(jīng)批準后進行采購。 2.公司的采購人員本著“質(zhì)優(yōu)價廉”的原則采購存貨,嚴禁采用,購假冒偽劣和不適用的存貨。 3.存貨購入后必須進行質(zhì)量驗收,庫房材料卡片管理人員按采購人員編制的入庫單核對品種、規(guī)格、數(shù)量、清點入庫。 4.庫房材料帳登記人員憑入庫單登記存貨增加數(shù)量、單價、金額。 5.采購人員憑簽章齊全的入庫單辦理報帳手續(xù),財務(wù)部出納人員核對正式發(fā)票與入庫單無誤后進行結(jié)算。 (二)存貨的庫存管理制度 1. 公司的存貨管理部門設(shè)置三級材料明細帳和材料卡片分別由帳務(wù)員庫管員按日逐筆登記材料收發(fā)情況。每日終了,檢查庫存余額與財務(wù)部門有關(guān)存貨帳戶余額,核對相符并編制庫存材料報表,做到帳帳相符,帳卡相符,帳表相符。 2. 存貨管理部門要運用現(xiàn)代化的管理手段及科學(xué)的存儲理論確定合理的存貨限額,壓縮可存資金的占用,加速庫存資金的周轉(zhuǎn)率。 3. 存貨管理部門要定期對存貨清點、盤查,分析存貨結(jié)構(gòu),對積壓存貨提出處理意見及時清理,保證財產(chǎn)不受損失。 三、 存貨的領(lǐng)發(fā)管理制度 (一)存貨的管理人員按需求單位填寫正確齊全的領(lǐng)料單發(fā)放存貨,并按領(lǐng)料單登記三級材料帳和材料卡。 (二)因各種原因造成存貨無法入庫而又發(fā)生存貨領(lǐng)發(fā)情況時,存貨管理人員要做“假入庫”次月沖回。 (三)存貨在發(fā)入過程中發(fā)生差錯、短缺時,由責(zé)任雙方協(xié)調(diào)解決,造成經(jīng)濟損失,要追究責(zé)任。 (四)月底終了前一天,材料計帳員通知財務(wù)結(jié)帳,盡快把報表送財務(wù),報表要求準確迅速。 (五)若有客戶月底結(jié)帳,庫房有關(guān)人員必須提前把帳單報送財務(wù),以便做到準確無誤,使企業(yè)不受損失。 (六)采購員按規(guī)定購進材料后,驗收無誤后盡快填寫一式四份入庫單,送交財務(wù)核對。 (七)外修車輛結(jié)算時,材料庫工作人員把材料單劃好價,一式兩份及時上交(業(yè)務(wù)和財務(wù)),財務(wù)根據(jù)材料單進行成本核算。
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